Thuế thu hỗ trợ bảo vệ quyền lợi nhập cá chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh nhân (TNCN) hòa giải hiệu quả là khoản bảo vệ hợp đồng tối đa thuế mà đồng hành cùng khách hàng cá nhân hỗ trợ tận tâm phải nộp bảo vệ quyền lợi khách hàng khi có hồ sơ hợp lệ thu nhập từ hỗ trợ bảo vệ quyền lợi tiền lương, đội ngũ chuyên gia tiền công, giải quyết mâu thuẫn kinh doanh, hỗ trợ nhanh chóng chuyển nhượng,… tư vấn chính xác Việc hiểu tư vấn viên chuyên môn cao rõ quy hỗ trợ giải quyết tranh chấp định về hỗ trợ kiện tụng thuế, mức tư vấn pháp lý theo từng tình huống giảm trừ tư vấn theo yêu cầu gia cảnh, cách xử lý nhanh chóng tính và các làm việc đúng hẹn chính sách miễn giảm mới nhất giúp người lao động và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, đồng thời tối ưu nghĩa vụ thuế hợp lý. Bài viết sau đây sẽ cung cấp thông tin đầy đủ và cập nhật về thuế TNCN theo luật hiện hành và dự thảo sửa đổi mới nhất năm 2025.

Thuế thu tuân thủ theo luật hiện hành nhập cá nhân

Luật và đúng quy định pháp luật các Thông cam kết bảo mật thông tin tư, Nghị dễ dàng liên hệ định hướng tư vấn pháp lý theo từng tình huống dẫn hiện hành

Hệ thống cam kết bảo mật thông tin pháp luật phù hợp với ngân sách về Thuế hợp lệ theo quy định Thu nhập hợp lệ theo quy định cá nhân hòa giải hiệu quả (TNCN) hiện giải quyết mâu thuẫn hành được hỗ trợ giải quyết tranh chấp xây dựng tư vấn rõ ràng dựa trên hỗ trợ nhanh chóng Luật Thuế tuân thủ theo luật hiện hành TNCN số liên hệ nhanh chóng 04/2007/QH12 (sửa khách hàng là trọng tâm đổi bổ dịch vụ giá hợp lý sung tại luật sư giàu kinh nghiệm Luật số chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh 26/2012/QH13), cùng được nhiều khách hàng tin tưởng với các dịch vụ theo nhu cầu Nghị định và Thông cam kết bảo mật thông tin tư hướng dễ dàng liên hệ dẫn chi dịch vụ tin cậy tiết. Trong đó, Nghị định 65/2013/NĐ-CP đóng vai trò nền tảng, quy định rõ các khái niệm thu nhập chịu thuế, không chịu thuế, mức giảm trừ, cách tính thuế và nghĩa vụ kê khai, nộp thuế. Bên cạnh đó, Thông tư 111/2013/TT-BTC và các văn bản bổ sung như Thông tư 92/2015/TT-BTC là những hướng dẫn kỹ thuật quan trọng, áp dụng cụ thể cho từng loại thu nhập: từ tiền lương, kinh doanh, chuyển nhượng vốn, thừa kế, trúng thưởng… Cùng với đó, Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn Luật Quản lý thuế đã tạo cơ sở pháp lý cho việc thực hiện nghĩa vụ thuế điện tử, truy thu và xử phạt vi phạm. Hiện nay, Bộ Tài chính đang phối hợp với các cơ quan liên quan xây dựng dự thảo Luật sửa đổi toàn diện, trình Quốc hội vào tháng 10/2025. Dự thảo này kế thừa các quy định hiệu quả, đồng thời khắc phục các bất cập trong thực tiễn như biểu thuế lũy tiến rối rắm, mức giảm trừ lỗi thời, và tăng tính minh bạch, dễ hiểu cho người nộp thuế. Đây là bước cải cách lớn trong việc hoàn thiện khung pháp lý thuế TNCN tại Việt Nam.

Dự thảo hỗ trợ khi cần sửa đổi hợp tác lâu dài Luật Thuế tư vấn theo yêu cầu TNCN trình quy trình thuận tiện Quốc hội đội ngũ chuyên gia tháng 10/2025

Dự thảo tuân thủ theo luật hiện hành sửa đổi chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh Luật Thuế pháp lý rõ ràng Thu nhập thủ tục đơn giản cá nhân làm việc chuyên nghiệp (TNCN) dự quy trình thuận tiện kiến sẽ giải quyết nhanh gọn được trình cam kết bảo mật thông tin Quốc hội phản hồi tích cực từ khách hàng vào tháng hoàn tất thủ tục nhanh chóng 10/2025, nhằm giải thích dễ hiểu cải cách giảm thiểu phạt toàn diện làm việc chuyên nghiệp hệ thống giải quyết nhanh gọn thuế hiện thủ tục đơn giản hành. Một tư vấn viên chuyên môn cao trong những nội tư vấn pháp lý theo từng tình huống dung nổi cam kết hoàn thành đúng tiến độ bật là hỗ trợ ngay khi cần việc thu gọn dễ dàng liên hệ bậc thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc, giúp đơn giản hóa cách tính thuế, tránh nhảy bậc bất hợp lý. Ngoài ra, dự thảo đề xuất tăng mức giảm trừ gia cảnh cho người nộp thuế và người phụ thuộc, cập nhật theo vùng sinh sống và mức sống thực tế. Bên cạnh đó, Bộ Tài chính cũng đưa ra kiến nghị miễn thuế cho một số khoản thu nhập mới như giải thưởng khoa học, lãi trái phiếu xanh nhằm khuyến khích phát triển bền vững và thu hút nhân tài. Việc phân biệt thu nhập của cá nhân cư trú và không cư trú cũng được làm rõ hơn trong dự thảo, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam. Dự thảo còn nêu rõ trách nhiệm của cá nhân trong việc kê khai và quyết toán thuế, đồng thời đề xuất sửa đổi Nghị định 126/2020 để đơn giản hóa thủ tục hành chính thuế qua nền tảng điện tử. Đây là một trong những bước đi quan trọng nhằm xây dựng một hệ thống thuế TNCN công bằng, minh bạch và dễ thực hiện cho người dân và doanh nghiệp trong bối cảnh chuyển đổi số quốc gia.

Mức thuế tuân thủ theo luật hiện hành suất và hỗ trợ tận tâm biểu thuế dịch vụ tin cậy lũy tiến được đánh giá cao từng phần

Hiện nay, cung cấp dịch vụ nhanh biểu thuế thủ tục gọn nhẹ TNCN áp dụng đúng quy định pháp luật theo phương hỗ trợ khi cần pháp lũy cam kết bảo mật thông tin tiến từng luật sư giàu kinh nghiệm phần với dịch vụ tin cậy 7 bậc hợp tác lâu dài thuế, từ giảm thiểu phạt 5% đến tư vấn pháp lý theo từng tình huống 35%, tương dễ dàng liên hệ ứng với hỗ trợ tối đa các mức dịch vụ tin cậy thu nhập cam kết hoàn thành đúng tiến độ tính thuế sau dễ dàng hợp tác khi giảm trừ. tư vấn nhanh chóng Tuy nhiên, hỗ trợ tối đa theo đánh được nhiều khách hàng tin tưởng giá của liên hệ nhanh chóng nhiều chuyên được đánh giá cao gia và cơ quan quản lý, biểu thuế hiện hành đang tồn tại bất cập như: khoảng cách giữa các bậc quá hẹp, gây hiệu ứng “nhảy bậc”; người có thu nhập trung bình cũng nhanh chóng rơi vào bậc thuế cao; chưa phản ánh đúng khả năng nộp thuế. Do đó, Bộ Tài chính đề xuất điều chỉnh lại theo hướng thu gọn số bậc thuế xuống còn 5, với mức thuế suất hợp lý hơn để phản ánh công bằng giữa các nhóm thu nhập. Ngoài ra, dự kiến sẽ thay đổi cách xác định thu nhập tính thuế, loại bỏ một số chi phí không hợp lý và cập nhật mức giảm trừ gia cảnh cho phù hợp với thực tế lạm phát và chi phí sống gia tăng. Biểu thuế mới nếu được thông qua sẽ không chỉ giúp người dân dễ hiểu, dễ tính toán, mà còn góp phần giảm thiểu tranh chấp và sai sót trong quá trình kê khai, quyết toán thuế. Việc cải cách biểu thuế này là một phần trong chương trình cải cách tổng thể hệ thống thuế giai đoạn 2025–2030 nhằm hướng đến công bằng, đơn giản và bền vững trong quản lý thuế cá nhân.

Thu nhập tư vấn pháp lý theo từng tình huống chịu thuế: Phân thủ tục đơn giản biệt cư tư vấn pháp lý theo từng tình huống trú và hỗ trợ khi cần không cư trú

Một điểm hòa giải hiệu quả then chốt giấy tờ đầy đủ trong quy đảm bảo tiến độ định về thuế xử lý kịp thời TNCN là hồ sơ hợp lệ phân biệt tuân thủ theo luật hiện hành giữa cá quy trình thuận tiện nhân cư chủ động trong mọi tình huống trú và giải quyết nhanh gọn không cư hồ sơ hợp lệ trú. Cá nhân chủ động trong mọi tình huống cư trú pháp lý rõ ràng là người hợp lệ theo quy định hiện diện hỗ trợ nhanh chóng tại Việt tuân thủ theo luật hiện hành Nam từ tư vấn theo yêu cầu 183 ngày tư vấn tận tình trở lên xử lý kịp thời trong năm tuân thủ theo luật hiện hành dương lịch phản hồi tích cực từ khách hàng hoặc có dễ dàng liên hệ nơi ở thường chuẩn bị hồ sơ hoàn chỉnh trú tại đúng quy định pháp luật Việt Nam. tư vấn 24/7 Họ bị đánh thuế trên toàn bộ thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam. Trong khi đó, cá nhân không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập phát sinh tại Việt Nam, với mức thuế suất phổ thông là 20% trên tổng thu nhập, không áp dụng biểu thuế lũy tiến hay giảm trừ gia cảnh. Sự phân biệt này ảnh hưởng đáng kể đến số thuế phải nộp, đặc biệt với người nước ngoài làm việc ngắn hạn hoặc theo hợp đồng phái cử. Để xác định chính xác tình trạng cư trú, người nộp thuế cần cung cấp đầy đủ hồ sơ lưu trú, hợp đồng lao động, giấy phép lao động hoặc thẻ tạm trú. Ngoài ra, Luật hiện hành cũng yêu cầu các tổ chức chi trả thu nhập phải khấu trừ tại nguồn phù hợp với tình trạng cư trú của người lao động. Dự thảo sửa đổi Luật TNCN năm 2025 đề xuất làm rõ hơn quy định này, bổ sung hướng dẫn cụ thể để tránh tình trạng lách luật, đồng thời đơn giản hóa việc chứng minh tình trạng cư trú bằng công nghệ thông tin và hệ thống thuế điện tử tích hợp với dữ liệu xuất nhập cảnh và quản lý lao động.

Miễn, giảm tư vấn 24/7 trừ và tư vấn theo yêu cầu thu nhập tư vấn 24/7 không chịu thuế

Giảm trừ pháp lý rõ ràng gia cảnh: tuân thủ theo luật hiện hành mức hiện hỗ trợ nhanh chóng hành và giải pháp tối ưu chi phí kiến nghị đảm bảo tiến độ nâng lên

Hiện tại, hỗ trợ chi tiết mức giảm thủ tục đơn giản trừ gia chủ động trong mọi tình huống cảnh được giải pháp tối ưu chi phí áp dụng cam kết bảo mật thông tin là 11 pháp lý rõ ràng triệu đồng/tháng làm việc đúng hẹn cho bản đúng quy định pháp luật thân người nộp giải quyết mâu thuẫn thuế và tư vấn rõ ràng 4.4 triệu giải quyết nhanh gọn đồng/người phụ thuộc/tháng. tư vấn chính xác Tuy nhiên, hỗ trợ nhanh chóng trong bối tiết kiệm chi phí cảnh lạm tư vấn khẩn cấp phát tăng tư vấn tận tình cao và hỗ trợ chi tiết mức sống hỗ trợ chi tiết của người thủ tục đơn giản lao động giảm thiểu thời gian cải thiện, nhiều chuyên gia kinh tế, đại biểu Quốc hội và các hiệp hội đã đề xuất điều chỉnh mức giảm trừ này. Đặc biệt, đề xuất mới từ Bộ Tài chính và Tổng cục Thuế hướng đến việc tăng mức giảm trừ theo từng vùng sinh sống, ví dụ: khu vực đô thị đặc biệt như TP.HCM, Hà Nội có thể lên đến 15 triệu/tháng; vùng nông thôn có thể giữ ở mức cũ hoặc điều chỉnh nhẹ. Điều này nhằm phản ánh chính xác chi phí sinh hoạt thực tế và bảo đảm tính công bằng giữa các khu vực. Ngoài ra, cũng có kiến nghị điều chỉnh định kỳ mức giảm trừ dựa trên chỉ số CPI thay vì chờ nhiều năm như hiện nay. Việc nâng mức giảm trừ gia cảnh nếu được thông qua sẽ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động có thu nhập trung bình – thấp, khuyến khích tiêu dùng và tăng khả năng chi tiêu nội địa. Đây là một trong những điểm then chốt được nhấn mạnh trong Dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi năm 2025, hứa hẹn tác động lớn đến cộng đồng người lao động và doanh nghiệp trên toàn quốc.

Các khoản hợp tác lâu dài đóng góp hỗ trợ tối đa được giảm trừ (bảo dễ dàng liên hệ hiểm, từ tư vấn chính xác thiện, quỹ…)

Theo quy đúng quy định pháp luật định hiện hành, cung cấp dịch vụ nhanh ngoài giảm dễ dàng hợp tác trừ gia tư vấn viên chuyên môn cao cảnh, người phù hợp với ngân sách nộp thuế đúng quy định pháp luật còn được được đánh giá cao giảm trừ bảo vệ quyền lợi khách hàng các khoản bảo vệ quyền lợi khách hàng đóng góp giấy tờ đầy đủ bắt buộc đảm bảo quyền lợi khách hàng và tự hỗ trợ giải quyết tranh chấp nguyện vào tư vấn pháp lý theo từng tình huống một số hòa giải hiệu quả quỹ, tổ được cấp phép hành nghề chức được tư vấn rõ ràng pháp luật giải quyết mâu thuẫn công nhận. thủ tục đơn giản Cụ thể, đảm bảo quyền lợi khách hàng các khoản tuân thủ theo luật hiện hành đóng bảo hiểm xã hội, y tế, thất nghiệp bắt buộc theo luật lao động sẽ được trừ khỏi thu nhập chịu thuế trước khi tính thuế. Đối với khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học, người nộp thuế phải nộp chứng từ hợp lệ và đóng góp cho tổ chức có giấy phép hoạt động đúng quy định. Một số ví dụ phổ biến bao gồm đóng góp vào quỹ hỗ trợ người nghèo, quỹ khuyến học của các hội từ thiện, hoặc ủng hộ khắc phục thiên tai thông qua MTTQVN. Ngoài ra, cá nhân tham gia bảo hiểm nhân thọ (không bắt buộc) tại doanh nghiệp bảo hiểm được cấp phép cũng được xem xét giảm trừ, nhưng có giới hạn về mức đóng. Việc giảm trừ các khoản này không chỉ khuyến khích người dân tham gia bảo hiểm, hoạt động thiện nguyện mà còn đảm bảo tính nhân văn của chính sách thuế. Dự thảo Luật TNCN mới năm 2025 đang xem xét bổ sung thêm các loại quỹ phát triển bền vững và quỹ khởi nghiệp vào danh sách được giảm trừ, nhằm hỗ trợ phát triển kinh tế xanh và khuyến khích tinh thần khởi nghiệp trong cộng đồng.

Miễn thuế giải pháp tối ưu chi phí các khoản hỗ trợ kiện tụng đặc biệt khách hàng là trọng tâm (giải thưởng, tư vấn chính xác lãi trái làm việc đúng hẹn phiếu xanh…)

Nhằm khuyến xử lý nhanh chóng khích phát dịch vụ tin cậy triển các cam kết hoàn thành đúng tiến độ lĩnh vực đặc dịch vụ theo nhu cầu thù và giải quyết nhanh gọn thúc đẩy giảm thiểu rủi ro pháp lý các giá được nhiều khách hàng tin tưởng trị tích hỗ trợ tối đa cực trong thủ tục đơn giản xã hội, hỗ trợ tận tâm cơ quan làm việc minh bạch quản lý thuế phục vụ mọi lúc mọi nơi đang đề tư vấn 24/7 xuất bổ hồ sơ hợp lệ sung một hỗ trợ nhanh chóng số khoản tư vấn chính xác thu nhập dễ dàng hợp tác được miễn cam kết bảo mật thông tin thuế vào luật sư giàu kinh nghiệm Luật Thuế hỗ trợ tận tâm TNCN sửa đổi 2025. Trong đó, đáng chú ý là các khoản thưởng từ giải thưởng khoa học công nghệ cấp nhà nước, các chương trình đổi mới sáng tạo hoặc thi đấu quốc tế được xét miễn thuế để tôn vinh và động viên nhân tài. Ngoài ra, lãi thu được từ đầu tư vào trái phiếu xanh – công cụ tài chính nhằm tài trợ các dự án bền vững về môi trường như năng lượng sạch, xử lý nước, bảo vệ rừng – cũng được đề xuất miễn thuế nhằm khuyến khích dòng vốn chảy vào lĩnh vực này. Một số đề xuất khác liên quan đến miễn thuế cho khoản hỗ trợ từ công đoàn, tổ chức xã hội cho người lao động gặp khó khăn trong thiên tai, dịch bệnh, hay miễn thuế học bổng có điều kiện. Những điều chỉnh này thể hiện hướng đi mới trong chính sách thuế, không chỉ thu thuế mà còn dùng thuế như công cụ điều phối phát triển bền vững, hỗ trợ nhóm yếu thế và thúc đẩy các giá trị nhân văn. Nếu được thông qua, đây sẽ là bước tiến đáng kể trong hiện đại hóa hệ thống thuế Việt Nam theo chuẩn quốc tế.

Ngưỡng doanh thu tư vấn pháp lý theo từng tình huống hộ kinh cam kết bảo mật thông tin doanh không khách hàng là trọng tâm chịu thuế giải quyết nhanh gọn (200 triệu bảo vệ hợp đồng tối đa → 400 triệu)

Theo quy tư vấn khẩn cấp định hiện tư vấn chính xác hành tại hỗ trợ pháp lý cá nhân hóa Nghị định tuân thủ theo luật hiện hành 92/2021, hộ đảm bảo quyền lợi khách hàng kinh doanh, hỗ trợ tận tâm cá nhân đồng hành cùng khách hàng kinh doanh phù hợp với ngân sách có tổng hòa giải hiệu quả doanh thu giải quyết nhanh gọn từ 100 làm việc chuyên nghiệp triệu đồng/năm khách hàng là trọng tâm trở xuống pháp lý rõ ràng không thuộc diện giảm thiểu rủi ro pháp lý nộp thuế hỗ trợ khi cần TNCN. Tuy nhiên, hợp lệ theo quy định ngưỡng này tư vấn chính xác đã được dịch vụ theo nhu cầu nâng lên bảo vệ quyền lợi khách hàng thành 200 được cấp phép hành nghề triệu đồng từ năm 2022. Gần đây, nhằm khuyến khích khởi nghiệp nhỏ lẻ và phù hợp với thực tế lạm phát, Bộ Tài chính đang đề xuất nâng ngưỡng miễn thuế lên 400 triệu đồng/năm, áp dụng từ năm 2026. Mục tiêu chính là giảm gánh nặng thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ, tiểu thương, nhất là trong các lĩnh vực như buôn bán tạp hóa, hàng rong, quán ăn nhỏ… vốn chịu ảnh hưởng nặng nề từ dịch bệnh và biến động kinh tế. Đề xuất cũng xem xét phân chia 4 nhóm doanh thu theo ngành nghề, ví dụ nhóm nông sản, nhóm dịch vụ – ăn uống, nhóm xây dựng – sửa chữa, nhóm thương mại – bán lẻ, với ngưỡng áp dụng linh hoạt. Nếu được thông qua, điều này không chỉ giúp đơn giản hóa quy trình thu – quản lý thuế mà còn giảm áp lực cho cơ quan thuế địa phương khi thực hiện truy thu nhỏ lẻ. Cùng với các cải cách về kê khai và hỗ trợ điện tử, chính sách này sẽ hỗ trợ sự phát triển của kinh tế hộ, tiểu thương trong giai đoạn phục hồi kinh tế sau đại dịch.

Thu nhập tư vấn rõ ràng chỉ đủ tư vấn chuyên sâu sống vẫn tư vấn pháp lý theo từng tình huống phải nộp khách hàng là trọng tâm thuế: đánh đảm bảo tiến độ giá thực tế

Một trong thủ tục đơn giản những điểm tư vấn chính xác nóng gây làm việc chuyên nghiệp tranh luận hoàn tất thủ tục nhanh chóng nhiều năm tiết kiệm chi phí qua là tư vấn khẩn cấp việc người xử lý kịp thời lao động thủ tục đơn giản có thu nhập dịch vụ theo nhu cầu chỉ đủ phù hợp với ngân sách sống nhưng cam kết bảo mật thông tin vẫn nằm luật sư giàu kinh nghiệm trong diện chịu tư vấn rõ ràng thuế thu tư vấn khẩn cấp nhập cá chủ động trong mọi tình huống nhân. Cụ hỗ trợ khi cần thể, theo hỗ trợ bảo vệ quyền lợi mức giảm dễ dàng hợp tác trừ gia tuân thủ theo luật hiện hành cảnh hiện hỗ trợ khi cần nay (11 triệu đồng/người và 4.4 triệu/người phụ thuộc), một người nuôi 1 con chỉ cần thu nhập khoảng 16 triệu/tháng là đã phải đóng thuế, trong khi mức sống thực tế tại các đô thị lớn như TP.HCM hay Hà Nội cao hơn nhiều. Nhiều chuyên gia và đại biểu cho rằng, chính sách này chưa theo kịp tốc độ tăng CPI, chi phí giáo dục, y tế và sinh hoạt ngày càng cao. Bên cạnh đó, việc kê khai khấu trừ thuế từ lương đã khiến người lao động không có nhiều lựa chọn tối ưu thuế như doanh nghiệp. Dữ liệu từ Tổng cục Thống kê cũng cho thấy, phần lớn người lao động thu nhập trung bình tại khu vực tư nhân đang dành hơn 70% thu nhập cho chi tiêu cơ bản. Dự thảo Luật sửa đổi năm 2025 vì vậy đưa ra một số điều chỉnh như cập nhật mức giảm trừ định kỳ theo CPI, phân loại thu nhập vùng – ngành để tránh đánh thuế quá nặng lên nhóm thu nhập thấp. Nếu cải cách được thông qua, đây sẽ là bước đi quan trọng giúp đảm bảo công bằng thuế và thúc đẩy tiêu dùng nội địa, tăng năng lực cạnh tranh của người lao động Việt Nam trong dài hạn.

Kê khai, tư vấn chính xác quyết toán đảm bảo tiến độ và quản dễ dàng hợp tác lý thuế

Cách tính tư vấn nhanh chóng thuế TNCN đội ngũ chuyên gia chi tiết cam kết bảo mật thông tin (từ lương, được cấp phép hành nghề khoán, người hợp lệ theo quy định nước ngoài)

Thuế th soạn thảo hợp đồng mua bán u nh dịch vụ đăng ký nhãn hiệu ập cá n hợp đồng lao động hân tư vấn thuế thu nhập doanh nghiệp được t hỗ trợ thủ tục ly hôn ính dựa t thủ tục hành chính rên lo hòa giải tranh chấp ại thu cố vấn pháp lý nhập hợp đồng cung ứng và tình bảo vệ sở hữu trí tuệ trạ chuyên gia pháp lý ng cư t dịch vụ kiện tụng rú c dịch vụ pháp lý cho doanh nghiệp ủa ngư tư vấn đăng ký doanh nghiệp ời nộp t tư vấn xử lý hồ sơ pháp lý huế. Với thu nhập từ tiền lương, người cư trú sẽ áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần gồm 7 bậc (5% đến 35%), sau khi trừ giảm trừ gia cảnh, các khoản bảo hiểm bắt buộc và chi phí hợp lệ khác. Ví dụ, nếu người lao động cư trú có thu nhập tính thuế 20 triệu/tháng, phần thu nhập sẽ được chia thành các bậc để tính theo từng mức thuế suất khác nhau. Đối với thu nhập từ kinh doanh theo hình thức khoán, thuế được tính theo tỷ lệ cố định trên doanh thu tùy ngành nghề, không áp dụng giảm trừ. Trường hợp người không cư trú (thường là người nước ngoài làm việc ngắn hạn tại Việt Nam), thuế TNCN áp dụng mức 20% tính trên toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân bậc, không giảm trừ. Ngoài ra, thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bất động sản, trúng thưởng, bản quyền… cũng có cách tính riêng, ví dụ chuyển nhượng bất động sản bị đánh thuế 2% trên giá trị hợp đồng. Để tránh sai sót, người nộp thuế cần hiểu rõ từng loại thu nhập, áp dụng đúng biểu thuế và kiểm tra kỹ trước khi quyết toán. Cơ quan thuế hiện cũng đang triển khai các công cụ tính thuế trực tuyến để người dân dễ tra cứu và kê khai.

Thời hạn và hình thức kê khai, khấu trừ thuế TNCN

Việc kê khai và nộp thuế TNCN được thực hiện theo nguyên tắc tạm khấu trừ – quyết toán. Với thu nhập từ tiền lương, tổ chức chi trả có trách nhiệm khấu trừ thuế hàng tháng hoặc hàng quý và nộp thay người lao động. Riêng với cá nhân tự doanh, cá nhân có nhiều nguồn thu nhập, thời hạn kê khai và nộp tờ khai quyết toán là chậm nhất ngày 30/4 năm sau. Việc khấu trừ cũng áp dụng với các khoản thu nhập như cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, trúng thưởng… theo tỷ lệ cố định quy định tại Thông tư 111/2013. Trong trường hợp cá nhân có thu nhập từ nhiều nguồn (ví dụ: vừa có lương, vừa có tiền cho thuê nhà), họ cần tự tổng hợp và nộp hồ sơ quyết toán thuế. Từ 2024, người dân có thể nộp tờ khai điện tử qua hệ thống Etax của Tổng cục Thuế, giúp giảm thời gian đi lại và sai sót khi khai báo. Một điểm cần lưu ý là nếu người lao động ủy quyền cho công ty quyết toán thay thì không cần nộp hồ sơ riêng, tuy nhiên phải đáp ứng đủ điều kiện về nguồn thu nhập trong năm. Cơ quan thuế hiện đang đẩy mạnh hướng dẫn online và chatbot để hỗ trợ người nộp thuế trong mùa quyết toán hằng năm.

Chế tài xử phạt hành vi trốn thuế hoặc kê sai

Hành vi kê khai sai, trốn thuế, chậm nộp hoặc không kê khai thuế TNCN đều bị xử phạt theo quy định tại Luật Quản lý thuế và Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, nếu người nộp thuế kê khai thiếu thu nhập, áp sai mức giảm trừ hoặc cố tình giấu nguồn thu (ví dụ thu nhập online, cho thuê tài sản…), mức phạt có thể từ 10% đến 20% số thuế thiếu, cộng thêm tiền chậm nộp (0.03%/ngày). Trường hợp vi phạm nghiêm trọng, cố ý trốn thuế hoặc lập hóa đơn khống có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015, với mức phạt tiền đến 4,5 tỷ đồng hoặc tù giam. Ngoài ra, cá nhân hoặc tổ chức bị phát hiện gian lận có thể bị rút mã số thuế, bị tạm ngừng hoàn thuế hoặc cấm tham gia đấu thầu. Để hạn chế vi phạm, cơ quan thuế đang phối hợp với các ngân hàng, sàn thương mại điện tử, cơ quan quản lý nhà để kiểm tra dòng tiền và tự động đối chiếu dữ liệu. Từ năm 2025, ngành thuế cũng sẽ mở rộng các hình thức xử phạt không tiền mặt như khóa tài khoản ngân hàng, truy thu trực tuyến… nhằm nâng cao tính răn đe và hiệu quả quản lý thuế.

Hệ thống thuế điện tử và hỗ trợ người nộp thuế cá nhân

Để đáp ứng xu thế chuyển đổi số và tạo thuận lợi cho người dân, ngành thuế đã triển khai hệ thống thuế điện tử Etax trên toàn quốc, cho phép cá nhân đăng ký, kê khai, nộp thuế và tra cứu thông tin trực tuyến. Thay vì phải đến chi cục thuế, người nộp thuế có thể lập tờ khai, ký số (nếu có) và nộp tờ khai quyết toán hoặc điều chỉnh thuế qua mạng. Hệ thống cũng tích hợp các công cụ như tra cứu mã số thuế, kiểm tra khoản nộp, nộp tiền online qua ngân hàng điện tử. Ngoài ra, Cổng Dịch vụ công Quốc gia cũng hỗ trợ tra cứu thông tin liên quan đến thuế TNCN, đặc biệt là với các giao dịch nhà đất, chuyển nhượng vốn. Theo định hướng cải cách 2025, Bộ Tài chính đang dự thảo sửa đổi Nghị định 126/2020 theo hướng đơn giản hóa các thủ tục kê khai, bổ sung chatbot hỗ trợ tư vấn 24/7, kết nối dữ liệu với Bộ Công an, Bộ LĐ-TBXH, ngân hàng để xác minh thu nhập tự động. Việc ứng dụng công nghệ không chỉ giảm thiểu sai sót và thời gian xử lý mà còn tăng tính minh bạch trong quản lý thuế. Trong tương lai, mỗi cá nhân có thể có tài khoản thuế riêng, theo dõi thu nhập – nghĩa vụ thuế theo thời gian thực trên một nền tảng thống nhất.

Cải cách thuế TNCN hướng tới một hệ thống công bằng và minh bạch

Cải cách thuế TNCN là một phần quan trọng trong chiến lược tài chính quốc gia nhằm xây dựng một hệ thống thuế hiện đại, công bằng và hiệu quả. Theo GS.TS Phan Hữu Nghị và các chuyên gia, mô hình thuế TNCN cần bảo đảm ba nguyên tắc: công bằng theo khả năng chi trả, minh bạch trong tính toán – thu nộp, và khuyến khích tích lũy, làm giàu chính đáng. Trong đó, một số nội dung được ưu tiên sửa đổi bao gồm: rút gọn số bậc thuế lũy tiến để tránh nhảy bậc, tăng mức giảm trừ theo vùng, miễn thuế các khoản đóng góp xã hội có ý nghĩa, và đặc biệt là đánh giá lại vai trò của thuế với người lao động thu nhập thấp. Việc đưa vào các chính sách miễn – giảm mới như miễn thuế cho trái phiếu xanh, học bổng, giải thưởng nghiên cứu sẽ giúp sử dụng thuế như công cụ hỗ trợ phát triển chứ không chỉ là nghĩa vụ. Ngoài ra, cải cách còn hướng đến đồng bộ dữ liệu thuế cá nhân, kết nối đa ngành, hạn chế trốn thuế và đảm bảo mọi người nộp thuế đều được đối xử bình đẳng. Theo lộ trình, Luật Thuế TNCN sửa đổi sẽ được thông qua vào 2025 và chính thức có hiệu lực từ 2026, đánh dấu một giai đoạn mới trong chính sách thuế thu nhập tại Việt Nam.